2016-02-04 16:11:28
科(kē)技部 财政部 國(guó)家税務(wù)总局关于修订印发《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)办法》的通知
國(guó)科(kē)发火〔2016〕32号
各省、自治區(qū)、直辖市及计划单列市科(kē)技厅（委、局）、财政厅（局）、國(guó)家税務(wù)局、地方税務(wù)局：
根据《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法》及其实施条例有(yǒu)关规定，為(wèi)加大对科(kē)技型企业特别是中小(xiǎo)企业的政策扶持，有(yǒu)力推动大众创业、万众创新(xīn)，培育创造新(xīn)技术、新(xīn)业态和提供新(xīn)供给的生力军，促进经济升级发展，科(kē)技部、财政部、國(guó)家税務(wù)总局对《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)办法》进行了修订完善。经國(guó)務(wù)院批准，现将新(xīn)修订的《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)办法》印发给你们，请遵照执行。
科(kē) 技 部 财 政 部 國(guó)家税務(wù)总局 2016年1月29日
《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)办法》
第一章 总 则
第一条 為(wèi)扶持和鼓励高新(xīn)技术企业发展，根据《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有(yǒu)关规定，特制定本办法。
第二条 本办法所称的高新(xīn)技术企业是指：在《國(guó)家重点支持的高新(xīn)技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此為(wèi)基础开展经营活动，在中國(guó)境内（不包括港、澳、台地區(qū)）注册的居民(mín)企业。
第三条 高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作应遵循突出企业主體(tǐ)、鼓励技术创新(xīn)、实施动态管理(lǐ)、坚持公平公正的原则。
第四条 依据本办法认定的高新(xīn)技术企业，可(kě)依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民(mín)共和國(guó)税收征收管理(lǐ)法实施细则》（以下称《实施细则》）等有(yǒu)关规定，申报享受税收优惠政策。
第五条 科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局负责全國(guó)高新(xīn)技术企业认定工作的指导、管理(lǐ)和监督。
第二章 组织与实施
第六条 科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局组成全國(guó)高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作领导小(xiǎo)组（以下称“领导小(xiǎo)组”），其主要职责為(wèi)：
（一）确定全國(guó)高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作方向，审议高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作报告；
（二）协调、解决认定管理(lǐ)及相关政策落实中的重大问题；
（三）裁决高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)事项中的重大争议，监督、检查各地區(qū)认定管理(lǐ)工作，对发现的问题指导整改。
第七条 领导小(xiǎo)组下设办公室，由科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局相关人员组成，办公室设在科(kē)技部，其主要职责為(wèi)：
（一）提交高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作报告，研究提出政策完善建议；
（二）指导各地區(qū)高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作，组织开展对高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理(lǐ)建议；
（三）负责各地區(qū)高新(xīn)技术企业认定工作的备案管理(lǐ)，公布认定的高新(xīn)技术企业名单，核发高新(xīn)技术企业证书编号；
（四）建设并管理(lǐ)“高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作网”；
（五）完成领导小(xiǎo)组交办的其他(tā)工作。
第八条 各省、自治區(qū)、直辖市、计划单列市科(kē)技行政管理(lǐ)部门同本级财政、税務(wù)部门组成本地區(qū)高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)机构（以下称“认定机构”）。认定机构下设办公室，由省级、计划单列市科(kē)技、财政、税務(wù)部门相关人员组成，办公室设在省级、计划单列市科(kē)技行政主管部门。认定机构主要职责為(wèi)：
（一）负责本行政區(qū)域内的高新(xīn)技术企业认定工作，每年向领导小(xiǎo)组办公室提交本地區(qū)高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作报告；
（二）负责将认定后的高新(xīn)技术企业按要求报领导小(xiǎo)组办公室备案，对通过备案的企业颁发高新(xīn)技术企业证书；
（三）负责遴选参与认定工作的评审专家（包括技术专家和财務(wù)专家），并加强监督管理(lǐ)；
（四）负责对已认定企业进行监督检查，受理(lǐ)、核实并处理(lǐ)复核申请及有(yǒu)关举报等事项，落实领导小(xiǎo)组及其办公室提出的整改建议；
（五）完成领导小(xiǎo)组办公室交办的其他(tā)工作。
第九条 通过认定的高新(xīn)技术企业，其资格自颁发证书之日起有(yǒu)效期為(wèi)三年。
第十条 企业获得高新(xīn)技术企业资格后，自高新(xīn)技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可(kě)依照本办法第四条的规定到主管税務(wù)机关办理(lǐ)税收优惠手续。
第三章 认定条件与程序
第十一条 认定為(wèi)高新(xīn)技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并購(gòu)等方式，获得对其主要产品（服務(wù)）在技术上发挥核心支持作用(yòng)的知识产权的所有(yǒu)权；
（三）对企业主要产品（服務(wù)）发挥核心支持作用(yòng)的技术属于《國(guó)家重点支持的高新(xīn)技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新(xīn)活动的科(kē)技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用(yòng)总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小(xiǎo)于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中國(guó)境内发生的研究开发费用(yòng)总额占全部研究开发费用(yòng)总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新(xīn)技术产品（服務(wù)）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新(xīn)能(néng)力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行為(wèi)。
第十二条 高新(xīn)技术企业认定程序如下：
（一）企业申请
企业对照本办法进行自我评价。认為(wèi)符合认定条件的在“高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：
1. 高新(xīn)技术企业认定申请书；
2. 证明企业依法成立的相关注册登记证件；
3. 知识产权相关材料、科(kē)研项目立项证明、科(kē)技成果转化、研究开发的组织管理(lǐ)等相关材料；
4. 企业高新(xīn)技术产品（服務(wù)）的关键技术和技术指标、生产批文(wén)、认证认可(kě)和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；
5. 企业职工和科(kē)技人员情况说明材料；
6. 经具有(yǒu)资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用(yòng)和近一个会计年度高新(xīn)技术产品（服務(wù)）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
7. 经具有(yǒu)资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财務(wù)会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财務(wù)情况说明书）；
8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
（二）专家评审
认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审，提出评审意见。
（三）审查认定
认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领导小(xiǎo)组办公室。认定企业由领导小(xiǎo)组办公室在“高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作网”公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作网”公告，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新(xīn)技术企业证书”；有(yǒu)异议的，由认定机构进行核实处理(lǐ)。
第十三条 企业获得高新(xīn)技术企业资格后，应每年5月底前在“高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作网”填报上一年度知识产权、科(kē)技人员、研发费用(yòng)、经营收入等年度发展情况报表。
第十四条 对于涉密企业，按照國(guó)家有(yǒu)关保密工作规定，在确保涉密信息安全的前提下，按认定工作程序组织认定。
第四章 监督管理(lǐ)
第十五条 科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作的监督检查。对存在问题的认定机构提出整改意见并限期改正，问题严重的给予通报批评，逾期不改的暂停其认定管理(lǐ)工作。
第十六条 对已认定的高新(xīn)技术企业，有(yǒu)关部门在日常管理(lǐ)过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新(xīn)技术企业资格，并通知税務(wù)机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
第十七条 高新(xīn)技术企业发生更名或与认定条件有(yǒu)关的重大变化（如分(fēn)立、合并、重组以及经营业務(wù)发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新(xīn)技术企业资格不变，对于企业更名的，重新(xīn)核发认定证书，编号与有(yǒu)效期不变；不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新(xīn)技术企业资格。
第十八条 跨认定机构管理(lǐ)區(qū)域整體(tǐ)迁移的高新(xīn)技术企业，在其高新(xīn)技术企业资格有(yǒu)效期内完成迁移的，其资格继续有(yǒu)效；跨认定机构管理(lǐ)區(qū)域部分(fēn)搬迁的，由迁入地认定机构按照本办法重新(xīn)认定。
第十九条 已认定的高新(xīn)技术企业有(yǒu)下列行為(wèi)之一的，由认定机构取消其高新(xīn)技术企业资格：
（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行為(wèi)的；
（二）发生重大安全、重大质量事故或有(yǒu)严重环境违法行為(wèi)的；
（三）未按期报告与认定条件有(yǒu)关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
对被取消高新(xīn)技术企业资格的企业，由认定机构通知税務(wù)机关按《税收征管法》及有(yǒu)关规定，追缴其自发生上述行為(wèi)之日所属年度起已享受的高新(xīn)技术企业税收优惠。
第二十条 参与高新(xīn)技术企业认定工作的各类机构和人员对所承担的有(yǒu)关工作负有(yǒu)诚信、合规、保密义務(wù)。违反高新(xīn)技术企业认定工作相关要求和纪律的，给予相应处理(lǐ)。
第五章 附 则
第二十一条 科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局根据本办法另行制定《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)工作指引》。
第二十二条 本办法由科(kē)技部、财政部、税務(wù)总局负责解释。
第二十三条 本办法自2016年1月1日起实施。原《高新(xīn)技术企业认定管理(lǐ)办法》（國(guó)科(kē)发火[2008]172号）同时废止。
